个税增幅居高不下:个人减税政策引而待发

杜丽娟在减税降费大背景下,上半年个人所得税保持两位数的增幅,似乎与当前的改革现状相悖。然而,仔细观察上半年出台的一系列政策,我们会发现关于个人所得税的任何减税政策并未涉及其中。也就是说,今年以来,个税政策方面遵循了不增税也不减税的原则。在税制结构没有发生调整的情况下,个税收入保持较快增长的根本原因只能是居民收入实现大幅增加,从而导致个税的税基增加。一组数据也对此进行佐证。2018年上半年,全国居民人均可支配收入14063元,比上年同期名义增长8.7%,在减税浪潮尚未“波及”到个人所得税的背景下,居民收入增长带来的影响颇大。稳定的税源保障,成为个税修法下一步改革的延续。居民收入增加根据财政部发布的数据,2018年1~7月份,全国个人所得税9225亿元,同比增长20.6%。2018年前7个月的个税收入超过2015年全年个税8617.27亿元的收入。过去3年,从个税增幅和全国税收增幅数据看,我们会发现个税增幅远快于税收收入增速。2018年前7个月,全国税收收入增长14%,比个税收入增长速度20.6%慢了6.6个百分点。2017年税收收入为10.7%,同年个税同比增长达到18.6%,2016年这一数字的差距更大,当年税收收入仅仅增长4.4%,但个税收入却增长17.1%,前者比后者慢了12.7个百分点。个税收入增幅居高不下,让3000多万个人所得税纳税人对减税政策带来的获得感降低。但不可忽略的事实是,个税收入实现两位数增长,最直接的原因仍是居民收入的大幅增加。华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康分析,受前一轮国有企业和不少民营企业利润水平上升等因素影响,使得企业员工的薪酬增加,增加个税征收的税基。以企业所得税为例,企业所得税的来源主要是所有企业的应税所得额。1~7月份企业所得税收入为29197亿元,同比增长13.4%。其中全国规模以上工业企业实现利润在前6月的总额达到了33882.1亿元,同比增长17.2%。受这一因素影响,2018年上半年,全国居民人均可支配收入14063元,比上年同期名义增长8.7%。其中,城镇居民人均可支配收入19770元,增长7.9%;农村居民人均可支配收入7142元,增长8.8%。一位税务系统人士分析,在当前减税背景下,企业所得税的增加很大程度基于严格的征管体系,特别是金税三期的上线,大大提高了税务系统的征管能力,降低了税源流失的情况。“与此相应的是企业利润增加,传导到个人端的体现是绩效能力提升,工资收入增加。”此外,以代扣代缴机制征管的个税申报系统也在逐渐完善。上述税务人士表示,居民收入增加的群体主要集中在大型国企,这部分的个税缴纳严格采取企业和单位代扣代缴机制,因此增加的收入对于个税征管来说,基本不会发生遗漏的情况。改革或分二步走相比个人,今年以来国家针对行业、企业,特别是中小微企业,以及研发活动的减税降费为企业释放了巨大的减税空间。根据国家税务总局的统计,今年1~5月全国税务部门为小微企业减税943亿元,比去年同期增长25%;为高新技术企业减税2886亿元,同比增长46%。截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税348亿元,减税幅度8.57%。在此背景下,在全国人大网公开征求意见的个税法草案也被寄予减税的功能。一位接近国家法制办的人士表示,个税法的起草和修改工作历时多年,一直未有成熟的草案公布,很大原因在于修改内容未达成共识。“但是按照国务院要求,今年减税目标要在去年基础上再增加8000亿元的任务,其中企业减税是大头,个税改革释放的减税规模也是其中一项,这也是个税法改革提速的一个重要原因。”7月28日,个税法草案向社会公开征求意见结束。根据个税法草案要求,未来教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源和社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。事实上,围绕专项扣除标准的原则,专家层面希望更多借鉴美国模式,设立标准扣除和基本扣除的概念。中国社科院财经战略研究院研究员马
认为,从简化税制的角度,应避免基本费用减除与专项附加减除二者同时实施,改为由纳税人根据自身情况任选。中国政法大学财税法研究中心主任施正文建议,当前一种可行的方案是,如果起征点没有调整,仍然按照当前5000元不变,那么可以再设立一个2000元基本扣除的部分。“对于2000元的标准扣除,要让所有人都能享受到,然后个人再根据自己的情况选择不同的专项扣除标准,这样个税才能惠及所有人,体现公平。”按照国务院要求,每两个月召开一次的常委会会议,个税法草案自6月上会审议以来,本月底将迎来新的常委会会议,个税法是否会上会审议成为改革关键一步。

新京报讯7月23日,国家税务总局召开新闻发布会介绍了上半年减税降费相关情况。数据显示,今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。

特别值得一提的是,小微企业大多数都是民营企业。上半年,民营经济市场主体享受小微企业普惠性政策新增减税1025亿元,占全部新增减税额的88%,较一季度提高2.48个百分点,小微普惠政策着力支持民营企业发展的特征更加突显。

今年以来,国家税务总局公布及实施了一系列减税降费政策,这其中,深化增值税改革更是今年实施更大规模减税降费的“重头戏”,该项政策在今年4月1日已开始实施,主要包括降低税率这一主要措施和扩大抵扣、加计抵减、留抵退税三项配套措施。

值得关注的的是,针对小微企业的普惠性税收减免措施覆盖面较广,增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提至10万元后,享受免税优惠的小规模纳税人达到3315万户,新增368万户,较一季度增长11.9%;小型微利企业优惠标准放宽后,实际享受到企业所得税减免的纳税人达到415万户;享受六税两费减征政策的纳税人累计达到2379万户。

随着更大规模减税降费政策的落地,上半年税收收入增速明显回落。上半年,全国税务部门组织的税收收入完成82754亿元,增长1.4%,比去年同期增幅回落13.9个百分点。

除了深化增值税改革外,今年以来,为支持小微企业发展,我国还推出了一系列普惠性税收减免措施,备受社会关注,那么这项政策减税降费效果如何?

小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元

减税降费初步体现五方面成效

美高梅6s登录,五是实体经济减负增效,促进企业增加投资。实体经济是国民经济的基石,也是减税降费的重点。增值税发票数据显示,受减税降费政策红利影响,5月和6月的企业设备投资同比增长9.5%和9.2%,比前4个月累计增速分别提高4.3和4个百分点。重点税源企业数据显示,上半年,高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比增长9.9%和9.6%,分别比一季度提高3.5和2.7个百分点。上半年高技术制造业和高技术服务业投资同比分别增长10.4%和13.5%,显着高于全部投资增速。

新京报记者 潘亦纯 编辑 刘晓阳

同时,增值税小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高到10万元后,上半年户均累计减免增值税从2325元增加到9491元;小型微利企业所得税优惠提标扩围后,实际享受优惠的小型微利企业,上半年户均累计减免所得税可从政策调整前的10148元增加到20949元;享受六税两费减征政策的纳税人户均累计新增减税1401元。

三是研发费用加计扣除再加力度,激励企业增强创新能力。2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元;享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户,同比增长8.88%,减免企业所得税1900亿元。减税降费政策的实施,激励了企业加大研发投入,将更多资金投入到技术改造中。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%,在比去年同期提高4.5个百分点的基础上,上半年比一季度又提高了2个百分点。

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