北京申请“营改增”试点 小微企业减税成财税政策重点

“税痛”已成为2012年博鳌亚洲论坛最热的话题之一。“国家税收过去总是一刀切,使得很多中小企业得不到税收优惠,小企业不偷税漏税就没法过日子。”
4月2日,全国工商联原副主席、中国民(私)营经济研究会会长保育钧在博鳌亚洲论坛年会上如此直言。  但这一困局有望在今年好转。3月30日,国家税务总局局长肖捷在接受媒体采访时称,北京已提出实行营业税改征增值税的试点申请,但具体的方案还未确定,目前正在做前期准备。他还透露,如果按照上海市试点的范围,文化创意类的企业也应包含在内。  与此同时,4月1日至3日,国务院总理温家宝在福建等地调研时表示:“央行和银监会已经采取措施,清理和制止乱收费。我们还在研究进一步加大结构性减税的方案,给中小企业更多支持。”  对此受访人士认为,目前实施的积极财政政策将从以投资支出为主转向以减税为主,而小微企业将成为今年积极财政政策和结构性减税支持的重点,今年减税的幅度与力度将大于往年,其实质行动大于姿态。  税收“回补”小微企业  自去年年底开始,国家先后出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策。  2011年11月29日财政部、国家税务总局联合发出《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知
》,宣布自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,同时还将个体工商户增值税和营业税的起征点提高到月销售额或营业额5000元到20000元和每次(日)销售额或营业额300元到500元。  “目前全国各省、自治区、直辖市和计划单列市基本都将企业税收起征点提高到了月销售额或营业额最高标准,也就是20000元。”肖捷介绍说。  肖捷还表示,为鼓励金融企业加大对小微企业的扶持力度,国家税务总局在税收政策上也提供了一些支持,如对金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税;金融企业对中小企业贷款的损失准备金,允许在企业所得税税前扣除等。  浙江富阳玩具有限公司总经理夏祖军在接受《中国经营报》记者采访时表示,企业所得税、增值税与印花税等税收优惠让他们获益匪浅。“企业所得税减半征收,公司一年较此前要少缴几万元税。”  对此,财政部财政科学研究所所长贾康在接受记者采访时表示,财政政策今年会配合着货币政策继续强调支持中小企业、小微企业。  此前,财政部新闻发言人戴柏华3月8日接受媒体采访时也称,今年将从减轻中小企业特别是小微企业税收负担、稳步推进营业税改增值税试点等五个方面完善结构性减税政策。  事实上,从2004年开始,结构性减税一直在进行。但天津财经大学财政学科首席教授李炜光认为虽然一直在提减税,但往往不是实质性减税。

前几日,中国财政部税务总局出台了《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》以及《关于延续小微企业增值税政策的通知》,今天小编就给大家来解读一下这两个文件的内容。

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政策出台的背景——

9月27日召开国务院常务会议,部署强化对小微企业的政策支持和金融服务,进一步增强经济活力巩固发展基础。

会议决定,在狠抓现有政策落实的同时,采取减税、定向降准等手段,激励金融机构进一步加大对小微企业的支持。

一是从2017年12月1日到2019年12月31日,将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户,享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。

二是将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。

税收优惠“一本通 ”——小微企业篇

1.个体工商户和个人增值税起征点政策

美高梅官方网址,【享受主体】

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的个人。

【优惠内容】

按月纳税的,每月销售额5000元~20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300元~500元,未达到起征点的,免征增值税。

省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点。

【享受条件】

此优惠政策的适用范围限于个人(指个体工商户、其他个人),但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

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【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部令第
65号)

3.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税

【享受主体】

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的单位。

【优惠内容】

月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。

【享受条件】

此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位。

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【政策依据】

1.《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

2.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第
23号)

3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税

**【享受主体】**

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